Esercizi di Contabilità e Bilancio: Leasing, Factoring e Imposte
Leasing (Comma 6)
Ammortamenti: 21.000 / 5 = 4.200
A fine anno VC = 21.000 - (4.200 x 3) = 8.400
VR = 4.195 x 1,16 = 4.866,78
Equivalenza Finanziaria
Vo = 7.500 / (1 + 0,12) + 7.500 / (1 + 0,12)^2 + 7.500 / (1 + 0,12)^3 + 4.195,5 / (1 + 0,12)^3 = 21.000
i = 12%
Piano di Ammortamento
- 0: 21.000
- 1: 2.520 (Interessi) | 7.500 (Quota) | 4.980 (Capitale) | 16.020 (Debito residuo)
- 2: 1.922,4 | 7.500 | 5.577,6 | 10.442,4
- 3: 1.253,088 | 7.500 | 6.246,912 | 4.195,5 (Opzione di acquisto)
Sconto Bollette (Comma 7)
Factoring Opzione 1
TAE: CN = Co (1 + i)^n
14.616 = 14.329,41 (1 + i)^(60/360)
i = 12,61%
Sconto Opzione 2
DC = CN x n x d
Commissione: 14.616 x 0,01
Scelta dei Clienti
In caso di dubbi sulla solvibilità, si procede con le scritture di rettifica e accantonamento al fondo rischi.
Obbligazioni Zero Coupon (Comma 8)
VC = CN / (1 + i)^n = 3.300 / (1,03413)^1 = 3.191,08
VR = CN / (1 + i)^n = 3.300 / (1 + 0,06)^1 = 3.113,20
Differenza: 77,87 (Perdita o Guadagno)
Liquidazione IVA (Paragrafo 9)
Gestione dei pagamenti e delle riscossioni. In caso di saldi negativi, si procede alla rilevazione del debito verso l'Erario.
Sezione 10: Ammortamenti e Rettifiche
Rilevazione delle quote di ammortamento per diverse classi di cespiti (2805, 2816, 2817, 2818).
Punto 11: Calcolo Imposte
- Risultato prima delle imposte: -5.000
- Differenze permanenti: +400
- Utile contabile adjusted: -4.600
- Differenze temporanee: +246,2 (D) / -1.250 (H)
- Reddito imponibile: -5.603,8
Calcolo della liquidazione finale con applicazione dell'aliquota fiscale e gestione delle ritenute (473).