Confronto tra Ditta Individuale e Società a Responsabilità Limitata: Scelta e Implicazioni Fiscali

I. SCELTA DELLA FORMA GIURIDICA

a) Imprenditore Individuale (Ditta Individuale)

Caratteristiche di base:

• Nessun capitale minimo richiesto.
• Responsabilità illimitata.
• Regime fiscale IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche).
• L'imprenditore ha il controllo totale dell'attività.

Vantaggi:

• È la forma ideale per la gestione di piccole imprese.
• L'imprenditore ha piena libertà di scelta e il controllo totale dell'attività, non dovendo concordare nulla con eventuali soci.
• Richiede meno passaggi e procedure per l'avvio dell'attività, non essendoci un processo di acquisizione della personalità giuridica.
• Non è richiesto un capitale minimo per l'avvio.
• Prevede l'applicazione dell'imposta sul reddito (IRPEF) con un tasso progressivo che aumenta all'aumentare dei profitti. Al contrario, le società (SRL) pagano l'Imposta sul Reddito delle Società (IRES) con un tasso fisso (generalmente tra il 25% e il 30%). Questo significa che per le attività con utili non molto elevati, la tassazione progressiva può risultare più vantaggiosa.
• Sono previsti alcuni sgravi contributivi per i giovani sotto i 35 anni e le donne over 45 che aderiscono al regime generale dei lavoratori autonomi, potendo ridurre la loro base contributiva fino al 75% del minimo per tre anni.

Svantaggi:

• La responsabilità dell'imprenditore individuale è illimitata, poiché non vi è separazione tra patrimonio aziendale e personale.
• L'imprenditore individuale risponde personalmente delle obbligazioni derivanti dall'attività.
• Se l'imprenditore è sposato in regime di comunione dei beni, anche i beni del coniuge possono essere coinvolti nelle obbligazioni derivanti dall'attività.
• A volte, le gare d'appalto pubbliche richiedono come condizione per partecipare l'essere costituiti in forma societaria.

b) Società a Responsabilità Limitata (S.R.L.)

Caratteristiche di base:

• Il numero minimo di soci fondatori è 1 (nel qual caso si parla di Società a Responsabilità Limitata Unipersonale).
• Il capitale sociale non può essere inferiore a € 3.005,06 e deve essere interamente sottoscritto e versato al momento della costituzione.
• Possono essere conferiti contributi finanziari o in natura, ma in nessun caso può trattarsi di lavoro personale.
• Il capitale sociale è suddiviso in quote, cumulative e indivisibili, che non possono essere rappresentate da azioni o titoli.
• Responsabilità limitata ai contributi conferiti.
• La società è tassata sull'Imposta sul Reddito delle Società (IRES) e i soci sull'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF) per la distribuzione degli utili.

Vantaggi:

• È la forma giuridica ideale per le piccole imprese con pochi soci e capitale contenuto.
• Esiste il Libro dei Soci, garantendo il controllo e la conoscenza delle persone che detengono le quote.
• Non è necessaria una relazione di un esperto esterno per i conferimenti in denaro, con una conseguente riduzione dei costi.
• La responsabilità dei soci per i debiti della società è limitata al capitale conferito.