Panoramica Dettagliata delle Imposte Italiane: Dirette, Indirette e Locali

Classificazione e Caratteristiche delle Principali Tassazioni in Italia

Imposte Dirette

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF)

L'Imposta sul Reddito è un'imposta diretta e a natura personale applicata ai redditi percepiti dai singoli individui. La sua periodicità è annuale.

• Evento Scatenante (Fatto Generatore): La fonte di reddito per il contribuente.
• Base Imponibile: Include tutti i redditi realizzati durante l'anno dal contribuente, come reddito da lavoro dipendente, redditi derivanti dal patrimonio, reddito e profitti (o perdite) da cessione o modifica dei suoi elementi patrimoniali.
• Natura Personale: Tiene conto della situazione personale del contribuente e prevede alcune riduzioni delle aliquote fiscali a seconda della stessa.
• Aliquota Fiscale: È progressiva.

Imposta sul Patrimonio

Si tratta di un'imposta diretta personale riscossa sulla natura del valore netto posseduto dagli individui. La sua frequenza è annuale.

• Evento Scatenante: Il possesso del patrimonio.
• Base Imponibile: Costituisce il valore patrimoniale netto del contribuente, ossia il valore dei suoi beni e averi meno l'importo delle sue obbligazioni.
• Aliquota Fiscale: È progressiva.

Imposta sulle Successioni e Donazioni

Si tratta di una tassa diretta e a natura personale riscossa sulle plusvalenze percepite da persone fisiche per via ereditaria o tramite donazioni.

• Evento Scatenante: L'acquisizione dei diritti di proprietà per eredità, legato o donazione.
• Base Imponibile: Il valore reale dei beni e dei diritti ottenuti al netto di oneri o debiti gravanti su di essi.
• Aliquota d'Imposta: È progressiva.

Imposta sulle Società (IRES)

È un'imposta diretta a natura personale prelevata sul reddito delle imprese e altri soggetti giuridici. La sua frequenza è annuale.

• Evento Scatenante: Una fonte di reddito per le società.
• Base Imponibile: L'importo dei redditi percepiti nel periodo d'imposta (un anno).
• Aliquota Fiscale: Generalmente fissa per tutte le società ed enti, con possibili aliquote minori a favore di taluni tipi di società o enti, o per sostenere le imprese in determinate situazioni (es. piccole imprese sociali nei loro primi anni).

Imposte Indirette

Trasferimenti Fiscali e di Bollo (ITP e OR)

Si tratta di un'imposta indiretta. Il fatto generatore fiscale si verifica nei seguenti casi:

1. Trasferimento di Beni: Le trasmissioni onerose di tutti i tipi di proprietà e diritti societari.
2. Operazioni Societarie: Modifiche da parte di imprese già costituite, come la creazione, l'aumento o la diminuzione del capitale, fusione, scissione e lo scioglimento della stessa, tra le altre.
3. Atti Giuridici Documentati: I documenti legali, economici e amministrativi.

• Base Imponibile: Il valore dei beni e diritti scambiati, l'importo delle operazioni societarie o i valori che appaiono o sono dichiarati nei documenti.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

Si tratta di un'imposta indiretta riscossa sul consumo di beni e servizi.

• Evento Imponibile: La fornitura di beni e servizi effettuata da imprese o professionisti nell'esercizio della propria attività, nonché le cessioni di beni o le importazioni degli stessi.
• Fatto Generatore: Si verifica quando i beni sono messi a disposizione dell'acquirente o quando i servizi sono eseguiti o altre operazioni tassate vengono effettuate.
• Base Imponibile: Il valore delle operazioni tassate.
• Soggetto Passivo: L'imprenditore o professionista che vende beni o fornisce un servizio, ma l'imposta ricade effettivamente sui clienti che acquistano prodotti o servizi tassati.
• Tipo di Imposta: Prevede l'aliquota d'imposta ordinaria applicata alla maggior parte dei beni e servizi, e le aliquote fiscali ridotte applicate per l'acquisizione di prodotti o servizi considerati essenziali.

Entrate Doganali

Si tratta di una raccolta di imposte indirette sui beni che entrano o escono dal territorio spagnolo (Nota: il testo originale menziona il territorio spagnolo, mantenuto per fedeltà al testo sorgente). Queste tasse generano la cosiddetta obbligazione doganale, che comprende l'obbligo di pagare le tasse relative all'importazione o all'esportazione di prodotti soggetti al pagamento.

Accise

Sono imposte indirette che gravano su determinati consumi e si applicano in un'unica fase sulla fabbricazione, importazione o immissione sul territorio nazionale di alcuni prodotti, e sulla registrazione di taluni mezzi di trasporto.

Imposte sui Premi Assicurativi

Si tratta di un'imposta indiretta riscossa sui premi assicurativi.

• Evento Passivo: Costituisce l'esercizio dell'assicurazione e della capitalizzazione.
• Fatto Generatore: Il momento in cui i premi vengono pagati sulle operazioni tassate.
• Base Imponibile: L'importo totale del premio assicurativo.
• Soggetti Passivi: Gli assicuratori che stipulano le assicurazioni sulle persone soggette a tale imposta.

B. Imposte Regionali e Locali

Regime Fiscale Autonomo

Tasse Comunali

Sono le tasse che possono essere richieste dai comuni.

Imposta sugli Immobili (IBI)

Si tratta di un'imposta diretta di carattere reale riscossa sul valore di un bene immobile posseduto dal contribuente. È una tassa annuale; il suo periodo d'imposta coincide con l'anno naturale.

• Evento Imponibile: Il possesso di immobili, urbani e rurali, inclusi in un comune, nonché il possesso di concessioni o diritti reali su tali beni.
• Base Imponibile: Il valore di tali beni, tenendo conto del valore catastale degli stessi. Essendo un'imposta di carattere reale, non tiene conto della situazione personale del contribuente.
• Aliquota d'Imposta: Si ottiene applicando alla base imponibile l'aliquota fissata da ogni comune.

Attività Fiscali (IAE)

Si tratta di una tassa riscossa per l'esercizio diretto, di carattere reale, da parte di soggetti giuridici di un'attività economica. È una tassa annuale, con periodo d'imposta coincidente con l'anno naturale.

• Fatto Generatore dell'Imposta: L'esercizio di qualsiasi attività economica, sia essa commerciale, professionale o artistica.
• Tassazione: Si ottiene applicando un'aliquota specifica basata sulle sezioni e voci in cui sono classificate le diverse attività.

Tassa sugli Autoveicoli

È un'imposta diretta che colpisce i veicoli a motore idonei a circolare su strade pubbliche, indipendentemente dalla classe e categoria. La sua frequenza è annuale, con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare. L'imposta è stabilita applicando tariffe per tipo di veicolo e potenza del motore, basate su criteri fiscali.

Tassa sull'Incremento di Valore dei Terreni Urbani (Plusvalenza Comunale)

È un'imposta diretta che colpisce l'aumento di valore sperimentato dal terreno urbano, che si manifesta come conseguenza del trasferimento della proprietà.

• Base Imponibile: L'aumento reale di valore che si è manifestato.
• Aliquota d'Imposta: Si ottiene applicando alla base imponibile l'aliquota fissata da ogni comune entro i limiti stabiliti.

Tassa per le Costruzioni, Installazioni e Opere

Imposta indiretta. L'evento passivo è la realizzazione di costruzioni, installazioni o opere.

• Base Imponibile: Il costo dell'opera o costruzione realizzata.
• Aliquota d'Imposta: Si ottiene applicando alla base imponibile l'aliquota fissata da ogni comune entro i limiti stabiliti.
• Oneri Fiscali: Possono essere stabiliti da ciascun comune entro i limiti stabiliti.

Altre Imposte Comunali

Tra gli oneri più comuni che possono influenzare l'attività delle imprese vi sono la tassa per la licenza di apertura degli esercizi e il canone per il servizio di raccolta dei rifiuti, tra gli altri.