Processi e Procedure di Revisione Contabile: Dalla Pianificazione all'Esecuzione

Tecnici di Pianificazione

Il processo di pianificazione per i tecnici di revisione include diverse fasi cruciali:

• CI di studio e valutazione: Determinazione del grado di fiducia necessario per procedere con le revisioni.
• Interviste con i predecessori: Consultazione con i revisori precedenti per raccogliere prove e informazioni più solide.
• Consegna di osservazioni e suggerimenti: Presentazione di una lettera con osservazioni e suggerimenti derivanti dallo studio preliminare. L'ente può scegliere di effettuare le correzioni necessarie.
• Determinazione del calcolo della tariffa.
• Presentazione dei canoni proposti.
• Firma del contratto.

Università di Pianificazione della Gestione

La gestione della pianificazione universitaria per la revisione coinvolge:

• Assegnazione del personale: Definizione del team di revisione.
• Realizzazione delle politiche e utilizzo di documenti di lavoro: Stabilire politiche e utilizzare documenti che supportino le affermazioni del revisore.
• Creazione e indicizzazione dei marchi del catalogo.
• Struttura dei gruppi di controllo: Classificazione basata sulle esigenze del revisore.
• Documenti di lavoro: Supporto alla pianificazione, attuazione e supervisione necessari per sostenere il parere del revisore.
• Utilizzo di questionari CI.
• Condotta professionale.

Esecuzione di Audit

Scopo

L'obiettivo è permettere al revisore di formare un parere preliminare sulla ragionevolezza dell'ordine, considerando le normative vigenti (EDOS NIF).

L'esecuzione, iniziata nel corso del decimo o nono mese, è caratterizzata dall'applicazione di prove sostanziali. Si studiano i movimenti e gli equilibri, definendo la natura, la portata e la tempistica delle prove di revisione. In questa fase si stabilisce l'importanza della contabilità e si definisce una sintesi degli obiettivi da realizzare, tra cui:

• Analisi EF (Economico-Finanziaria).
• Contabilità analitica.
• Verbali delle riunioni costitutive.
• Cambiamenti significativi nell'EF.
• Riconciliazioni contabili/fiscali.
• Disposizioni.
• Saldi di riconciliazione, ecc.

Procedimenti

I procedimenti di esecuzione includono:

• Presentazione del team.
• Ottenimento di affermazioni e bilancio di verifica.
• Fornitura di ricevute.
• Cedule di regolazione, apertura e riclassificazione.
• Atto di apertura delle osservazioni.
• Apertura delle cedule delle questioni in sospeso.
• Ottenimento di record e contratti.
• Ottenimento dei ruoli generali aziendali e della struttura.
• Determinazione degli affari legali societari.
• Sistema dei libri e delle scritture contabili.
• Materia fiscale.
• Personale e stipendi.

Transazione Flusso di Collaudo

Viene effettuato un collaudo del flusso delle transazioni per le seguenti aree:

• Conti di Attivo.
• Passivo.
• Capitale.
• Risultati.

Cedulas di Chiusura e Conclusione della Revisione Contabile

Chiusura dell'Audit

La chiusura dell'audit avviene solitamente alla fine del mese successivo alla revisione completa. Non si verificano sovrapposizioni nella generazione dei report.

Verifica finale:

• Controllo del completamento delle procedure EDOS.
• Verifica che le date siano state rispettate.
• Implementazione di procedure alternative proposte per identificare conti con movimenti incoerenti o sproporzionati rispetto ai mesi precedenti.
• Confronto dei risultati delle analisi dei saldi e dei movimenti.
• Rafforzamento dell'applicazione delle prove selettive.
• Identificazione di punti di forza (FODA) e debolezze, con analisi di incrementi o decrementi significativi nel mercato e nei bisogni finanziari ed economici.
• Valutazione della fedeltà dei lavoratori, ecc.

Fase Conclusiva

• Collegamento dei dati.
• Controllo esercitato sul riconoscimento dell'inflazione.
• Discussione delle rettifiche e riclassifiche di gestione generale.
• Formulazione delle affermazioni finali sull'ordine.
• Chiusura delle prove documentali.
• Approvazione del completamento delle cifre del dictamen finale.
• Annotazioni sull'ordine ODE.
• Ottenimento delle dichiarazioni amministrative.
• Consegna della lettera con commenti e suggerimenti.
• Emissione del parere sulla performance.
• Espressione del parere finale.
• Controllo degli eventi successivi.
• Valore aggiunto.