Regime di Zona Franca in Costa Rica: Incentivi Fiscali e Requisiti per l'Investimento Estero

Regime di Zona Franca: Benefici e Struttura

Inoltre, la percentuale di esenzione dalle imposte sull'importazione di macchinari, attrezzature e materie prime e le imposte sugli utili sono ridotte nella stessa proporzione che rappresenta il valore dei beni e servizi introdotti nel territorio doganale nazionale, rispetto al valore totale delle vendite e dei servizi della società.

Vantaggi del Sistema di Zona Franca

Alcuni degli incentivi di cui possono godere i beneficiari del sistema di Zona Franca sono:

Esenzione da Imposte e Dazi Consolari sull'Importazione di:

• Materie prime.
• Prodotti trasformati o semilavorati.
• Componenti e ricambi.
• I materiali di imballaggio e confezionamento, nonché altri beni necessari per l'operatività.
• Macchinari ed attrezzature.
• Accessori e pezzi di ricambio.
• Beni per attività amministrative o tipiche della zona di operazione o di produzione.
• Beni necessari per servizi di ristorazione, servizi mobili, attrezzature, mobili e arredi per la formazione e l'assistenza medica o la riabilitazione, destinati esclusivamente ai dipendenti.
• Carburanti, oli e lubrificanti necessari per il funzionamento di queste aziende.

Esenzione da tutte le Imposte e Tasse Consolari sull'Importazione di Veicoli a Motore

Necessari per il funzionamento, la produzione, l'amministrazione e il trasporto, in particolare:

• Autocarri con telaio e cabina (capacità da una a due tonnellate di carico).
• Autocarri tipo "Pick-up" (capacità da una a due tonnellate di carico).
• Veicoli con una capacità minima di quindici passeggeri.

Altre Esenzioni Fiscali

• Esenzione dalle imposte sulle vendite e sull'uso per l'acquisto di beni e servizi.
• Esenzione da ogni imposta associata all'esportazione o alla riesportazione di prodotti e merci dichiarate nell'ambito del programma.
• Esenzione per un periodo di 10 anni a partire dall'inizio delle operazioni per:
  • L'imposta sul capitale e sul patrimonio netto.
  • Esenzione da imposte e licenza comunale per un periodo di 10 anni.
• Esenzione da tutte le imposte sulle rimesse all'estero. (Si applica al marketing).

Esenzione dalle Imposte sugli Utili e Altri Redditi Imponibili

Come determinato in relazione all'utile lordo o netto, ai dividendi pagati agli azionisti, al reddito o alla vendita, in conformità con le seguenti distinzioni (Non si applica al trading a pagamento):

• Le imprese in aree "più sviluppate" godono di un'esenzione del 100% per un periodo di 8 anni e del 50% nei successivi quattro anni.
• Le imprese in aree "meno sviluppate" godono di un'esenzione del 100% fino a un periodo di 12 anni e del 50% nei successivi 6 anni.

I termini delle deroghe previste dalla Legge n. 7210 sono soggetti agli impegni internazionali sottoscritti e ratificati dal Paese.

Soggetti Ammissibili e Accesso al Mercato Locale

Possono beneficiare del regime:

• I gestori di parchi, impianti dedicati o che operano sotto il regime di Zona Franca per l'amministrazione e la manutenzione del parco.
• Le aziende o le organizzazioni impegnate nella ricerca scientifica per migliorare il livello tecnologico delle attività industriali o agro-alimentari e del commercio estero.
• Le imprese che operano nei cantieri navali e bacini di carenaggio galleggiante o nella costruzione, riparazione o manutenzione delle navi.

Questo regime si rivolge principalmente alle imprese che esercitano l'esportazione, ma consente anche che una percentuale predeterminata della sua produzione venga venduta sul mercato locale:

• Aziende di trasformazione: 25% della produzione.
• Società di servizi: 50% dei servizi.

I beni e servizi che entrano sul mercato interno saranno soggetti alle imposte applicabili e alle procedure doganali tipiche di tutte le importazioni dall'estero simili.

Incentivi per la Zona Franca e il Perfezionamento Attivo

In Costa Rica non esiste alcuna legge specifica che disciplini gli investimenti esteri diretti. Sia gli investitori locali che stranieri godono del medesimo trattamento e degli stessi livelli di protezione degli investimenti. Pertanto, non esiste un quadro normativo specifico per gli investimenti esteri, ma questo è soggetto alla legge applicabile all'investitore nazionale.

Oltre agli incentivi esterni rivolti al nostro Paese come beneficiario della Caribbean Basin Initiative (CBI) e del Sistema di Preferenze Generalizzate (SPG) nei paesi industrializzati (accordi che garantiscono l'accesso a una vasta gamma di prodotti esenti da imposte a questi mercati), il governo della Costa Rica offre i seguenti sistemi di incentivi all'investimento: la Zona Franca e il regime di Perfezionamento Attivo.

I meccanismi di incentivazione per le Zone Franche di esportazione sono, per definizione, i principali regimi fiscali e doganali offshore. È una zona delimitata senza popolazione residente, autorizzata dalla Giunta per svolgere tale funzione. La Zona Franca è l'insieme di incentivi e benefici concessi dallo Stato alle imprese che effettuano nuovi investimenti nel Paese in conformità con le disposizioni della Legge 7210, come modificata e regolamentata.

Le imprese beneficiarie possono esercitare la manipolazione, trasformazione, fabbricazione, produzione, riparazione, servizi di manutenzione, servizi di proprietà o di esportazione o riesportazione, così come la gestione dei parchi di zona franca.

Requisiti Minimi di Investimento Iniziale

Il requisito di base per chi sceglie tale regime di incentivazione è un importo minimo di spesa di investimento iniziale in beni nuovi. Tale importo non deve essere inferiore a:

• US$ 150.000,00 per le aziende che si installano in un parco di Zona Franca.
• US$ 2.000.000,00 per le aziende che non si trovano all'interno di un parco industriale.

Classificazioni Aziendali Ammesse

Possono entrare nel sistema tutte quelle aziende che rispondono alle seguenti classificazioni:

• Industrie di trasformazione per l'esportazione: impegnate nella produzione, trasformazione o assemblaggio di merci destinate all'esportazione o riesportazione.
• Società commerciali di esportazione (non produttori): impegnate nella movimentazione, imballaggio o ridistribuzione di merci tradizionali e non tradizionali destinate all'esportazione o riesportazione.
• Industrie e servizi: servizi offerti a persone fisiche o giuridiche situate all'estero, o ad aziende che beneficiano del regime di Zona Franca, a condizione che tale servizio sia direttamente collegato al processo del beneficiario. (Il settore bancario, finanziario o assicurativo installato in una Zona Franca non può beneficiare del regime).