Sistemi Aziendali, Funzioni di Gestione e Processi di Audit

Sistemi

Un insieme di elementi interdipendenti e interagenti, un gruppo coordinato di unità che formano un tutto organizzato. Il risultato (prodotto) è maggiore della somma dei risultati che le singole unità avrebbero potuto ottenere se avessero funzionato in maniera indipendente.

Sistemi Chiusi

Sono sistemi che non hanno scambio con l'ambiente circostante. Non sono influenzati dall'ambiente esterno, né lo influenzano.

Sistemi Aperti

Sono sistemi che hanno relazioni e scambi con l'ambiente attraverso ingressi (input) e uscite (output/prodotti).

Funzioni Amministrative e Compiti di Gestione

Funzioni Amministrative

• Pianificazione
• Organizzazione
• Direzione
• Coordinamento
• Controllo

Compiti della Gestione

• Raggiungimento dei risultati economici
• Indirizzo e gestione dei manager
• Indirizzo e gestione del lavoro

I Cinque Compiti della Gestione Strategica

Questi compiti sono fondamentali per il successo a lungo termine di un'organizzazione:

1. Sviluppo di una visione strategica
2. Definizione di obiettivi chiari
3. Costruzione di una strategia efficace
4. Implementazione e attuazione della strategia
5. Valutazione delle performance, monitoraggio dei nuovi sviluppi e avvio di azioni correttive

Chi svolge questi compiti? Generalmente, il Direttore Esecutivo (Executive Director) e il team di alta direzione.

La Piramide della Creazione della Strategia

Nelle società diversificate, le strategie sono definite a quattro diversi livelli organizzativi:

• Corporate Strategy (Strategia di Corporate)
• Business Strategy (Strategia di Business)
• Strategia Funzionale
• Strategia Operativa

Caratteristiche Economiche del Settore

Fattori chiave che influenzano l'ambiente competitivo:

• Dimensioni del mercato
• Portata della rivalità competitiva
• Grado di integrazione dei rivali
• Ritmo del cambiamento tecnologico

Tecnologie dell'Informazione (IT)

Le componenti principali dell'IT includono:

• Hardware
• Software
• Informazioni
• Personale

Acquisizione di Tecnologia

Le modalità di acquisizione della tecnologia possono includere:

• Acquisto di beni/asset
• Affitto
• Noleggio

Processi di Audit e Controllo

Fasi Operative della Verifica (Audit)

Un processo di audit tipicamente si articola nelle seguenti fasi:

1. Progettazione e studio preliminare
2. Fase di attuazione
3. Redazione dei rapporti sui risultati e monitoraggio

Risultati del Controllo (Audit)

I risultati devono essere strutturati in conformità con determinati attributi:

• Condizione
• Criteri
• Causa ed effetto

Preparazione della Relazione Finale di Audit

Una relazione finale di audit ben strutturata include:

• Intestazione (HEAD)
• Titolo
• Data
• Fonte (SOURCE)
• Firme
• Nome del Responsabile/Dirigente (Sindaco)
• Unità sottoposta a revisione

Relazione di Audit

Il revisore deve descrivere le attività svolte e presentare i risultati del proprio lavoro, evidenziando i punti chiave. La relazione deve possedere le seguenti caratteristiche:

• Puntualità
• Esattezza
• Logica
• Chiarezza
• Obiettivo/Scopo

Auditing (Revisione)

Un esame critico eseguito con l'obiettivo di valutare l'efficienza di un'attività o di un'organizzazione. Include:

• Revisione delle attività
• Prevenzione
• Espressione di opinioni sul bilancio
• Garanzia del rispetto delle procedure
• Formulazione di raccomandazioni e rapporti

Tipi di Audit

Esistono diverse tipologie di audit, tra cui:

• Finanziario
• Operativo
• Tecnologia dell'Informazione (IT)

Necessità dell'Audit IT

L'audit IT è cruciale per:

• Riduzione dei costi dovuti alla perdita di dati
• Prevenzione della criminalità e degli abusi informatici
• Riduzione dei costi dovuti a errori di sistema
• Mantenimento della sicurezza e della privacy dei dati

Tecniche di Revisione (Audit)

Le tecniche utilizzate durante un audit possono includere:

• Interviste/Colloqui
• Indagini
• Questionari
• Osservazione
• Ispezione visiva

Controllo Interno

Il sistema di controllo interno comprende il piano dell'organizzazione e tutti i metodi e le misure coordinate all'interno di un'azienda.

Tipi di Controllo Interno

I controlli interni possono essere classificati come:

• Preventivo
• Correttivo
• Investigativo (Detective)

Implementazione dei Controlli Interni Informatici

Per un efficace controllo interno informatico, è necessario considerare:

Ambiente di Rete

• Diagramma di rete
• Descrizione della configurazione hardware di comunicazione
• Descrizione dei software utilizzati per l'accesso alle telecomunicazioni

Installazione Hardware

• Configurazione hardware

Ambiente Applicativo e Processi

• Processi applicativi