Strumenti e Modalità di Pagamento Commerciale: Assegni, Carte e Dilazioni

Modalità e Mezzi di Pagamento

Il pagamento può essere effettuato in contanti o in forma differita.

Nel caso di pagamento in contanti, gli obblighi di pagamento del denaro sono soddisfatti contemporaneamente alla "consegna della cosa e del prezzo" del contratto.

Il pagamento differito implica che il venditore consegna la merce, ma l'obbligo del compratore non è soddisfatto immediatamente; il pagamento avviene entro il termine stabilito dai contraenti. Il differimento può essere a breve o a lungo termine, senza interessi o con interessi:

• Pagamento a breve termine: Il debito è diviso in rate eque o periodiche, i cui termini non superano l'anno. In genere, questi termini sono più comuni tra le aziende e sono concordati senza interessi, in quanto entrambe le parti traggono vantaggio dall'operazione.
• Pagamento a lungo termine: Si verifica quando l'acquirente ha più di un anno per estinguere il debito. Il vantaggio per l'acquirente è quello di ottenere il credito per acquisire la proprietà senza dover aspettare di raccogliere il denaro, ma in cambio deve accollarsi il costo degli interessi. Questo costo deve essere incluso nel costo totale del prodotto, così come le spese di lavorazione e le spese generali.

La riscossione in contanti permette al venditore di disporre del proprio denaro dal momento dell'incasso.

L'incasso tramite assegno non diventa effettivo fino alla conversione del titolo in denaro contante.

L'incasso tramite bonifico bancario produce conseguenze analoghe a quelle dell'assegno.

Carte di Credito e Debito

• Carte di debito: L'addebito avviene al momento del pagamento.
• Carte di credito: Permettono al cliente di differire il pagamento della transazione di acquisto attraverso rate mensili.

Il pagamento tramite cambiale o pagherò è pattuito secondo le condizioni di vendita. In questi casi, il venditore può decidere di non concedere sconti o di addebitare interessi al compratore per compensare lo sfasamento temporale tra la fornitura dei beni e la consegna del prezzo.

L'Assegno (Verifica)

L'assegno è un documento con cui il traente (cassetto) ordina al trattario di pagare al beneficiario (contraente) la somma di denaro contenuta nel titolo.

Requisiti di Validità dell'Assegno

I requisiti da soddisfare per essere validi sono:

• Il termine "assegno" inserito nel testo ed espresso nella lingua utilizzata per la scrittura.
• Il mandato di pagamento puro e semplice ("Pagate per questo assegno...").
• L'importo a carico del trattario, espresso in valuta locale o straniera ammessa alla quotazione ufficiale.
• Il nome del trattario che effettuerà il pagamento, il quale deve essere necessariamente una banca o un istituto di credito che abbia fondi disponibili per il traente.
• Il luogo di pagamento.
• Il luogo e la data di emissione.
• La firma della persona che emette l'assegno (traente).

Forme e Tipologie di Assegno

• Assegno al portatore (o circolare): Deve essere corrisposto a qualsiasi persona che presenti il titolo. Le espressioni utilizzate nel titolo sono le seguenti:
  • Paga al portatore
  • Paga a [nome di una persona] seguito dalla parola portatore.
  • Paga a [spazio riservato per il titolare] risultante in banca.
• Assegno incrociato: Sul fronte dell'assegno è attraversato da due barre parallele diagonali. Queste righe indicano che l'assegno può essere addebitato solo su un conto corrente bancario. Il modo di espressione prevede due tipi:
  • Incrocio generale: Tra le due barre è inserita l'espressione "Bco. e Cia." (Banca e Compagnia).
  • Incrocio speciale: Tra le barre si inserisce il nome della banca che può incassare l'assegno.
• Assegno da accreditare: Sul fronte del documento appare l'espressione "da accreditare". Il pagamento di tale assegno non può essere effettuato in contanti, ma tramite una registrazione contabile accreditata al titolare del conto.
• Assegno bancario (o circolare): È emesso dalla banca o dalla cassa di risparmio, su richiesta del cliente, utilizzando i fondi che questi ha in conto corrente o libretto di risparmio. Può anche consegnare la somma in contanti. L'assegno bancario è sempre garantito per il pagamento.