Struttura del Bilancio e Fondamenti della Contabilità in Partita Doppia

Principi Fondamentali del Saldo Contabile

Il Saldo rappresenta l'equilibrio tra le componenti Attive e Passive.

Mappatura Concettuale

ATTIVO | PASSIVO

• Diritti di proprietà e obbligazioni

Investimento e Finanziamento

INVESTIMENTO (Destinazione dei fondi) | FINANZIAMENTO (Fonte di finanziamento)

Concetti chiave: MUST HAVE

Movimenti Contabili di Base

DARE (Debitore) | AVERE (Creditore)

(Nota: Il testo originale conteneva i termini FERTILIZZANTE ONERI, che si riferiscono a concetti di costo/ricavo.)

Natura dei Conti (Mastri Contabili)

Rappresentazione schematica dei movimenti in Dare e Avere.

Conto Economico (Profit & Loss - P&L)

Il Conto Economico riassume le Entrate e delle Spese generate dalle operazioni di Acquisti e Vendite.

Procedura di Registrazione Contabile (Giornale e Mastro)

FASI NELLA REGISTRAZIONE E DISTACCO

1. Analizzare la natura del conto:

   Determinare se il saldo è di natura patrimoniale (Attività, Passività e Netto) o economica (Ricavi e Costi).

2. Determinare l'impatto sul Saldo:

   Stabilire se l'operazione provoca un aumento o una diminuzione del saldo (BALANCE). Se si tratta di un'uscita, prendere nota se del caso (Must Have = Spese e Ricavi).

Struttura dello Stato Patrimoniale

Il Saldo Patrimoniale è diviso in Attività (Massa Attiva) e Passività (Massa Passiva) e Patrimonio Netto.

Attività (Investimento)

Immobilizzazioni (Attività a Lungo Termine > 1 Anno)

Immobilizzazioni Immateriali

• Brevetti, Marchi, Denominazione Commerciale, Avviamento (Buona Volontà).

Immobilizzazioni Materiali

• Edifici, Terreni, Veicoli, Computer, Mobili, Attrezzature (Bancomat).
• Aggiustamenti: Flusso di prenotazioni, Ammortamenti Ac. Disposizioni Bº (+), Perdita (-).

Immobilizzazioni Finanziarie

• Stock finanziari e obbligazioni di altre società.

Attività Correnti (Breve Termine ≤ 1 Anno)

ATTIVITÀ CORRENTI

1. Rimanenze (Scorte):

   Merci, Imballaggi, Packaging. Prodotti Semi-finiti (Pto Pto).

2. Crediti Commerciali:

   Clienti, Conti, Effetti di crediti commerciali (Completato/Callable). Legami formati.

3. Disponibilità Liquide:

   Mezzi Disponibili e Cassa.

Passività e Patrimonio Netto (Finanziamento)

Patrimonio Netto

• Capitale netto di contributi in conto capitale sul capitale sociale.

Passività a Lungo Termine (> 1 Anno)

• Passività finanziarie per gli investimenti a lungo termine (ha fissato le passività).
• Prestiti concessi dalla Banca, Obbligazioni (Debt Obligation).

Passività Correnti (Breve Termine ≤ 1 Anno)

PASSIVITÀ CORRENTI

• Debiti da pagare ai fornitori.
• Effetti sugli scambi da pagare.

Riepilogo e Capitale Circolante

Il concetto fondamentale è la relazione tra INVESTIMENTO (Destinazione dei Fondi) e FINANZIAMENTO (Fonte dei Fondi).

Capitale Circolante Netto (Working Capital)

Il Capitale Circolante Netto (CCN) è un indicatore chiave di liquidità a breve termine:

Working Capital = AC - PC (Attività Correnti - Passività Correnti).