Gestione della Contabilità Aziendale: Liquidità, Debiti e Flussi di Cassa

Gestione della Liquidità e Riconciliazione Bancaria

Piccola cassa: si tratta di un importo in contanti di proprietà aziendale destinato a coprire spese minori e immediate.

Banche: i fondi depositati presso istituti di credito che sono disponibili per coprire i pagamenti in qualsiasi momento.

Metodi di Riconciliazione Bancaria

Esistono tre modi principali per eseguire la riconciliazione bancaria:

1. Sulla base del saldo della contabilità aziendale fino al raggiungimento del saldo del conto bancario.
2. Sulla base del saldo del conto bancario fino al raggiungimento del saldo delle scritture contabili dell'azienda.
3. Riconciliazione quadratica: basata sulla rettifica di entrambi i saldi per raggiungere un equilibrio riconciliato comune.

Elementi della Riconciliazione e Rettifiche

Assegni in sospeso: sono gli assegni emessi dall'azienda che non sono ancora stati incassati dal beneficiario.

Errori bancari: ad esempio, l'addebito su un conto o il pagamento di un assegno appartenente a un'altra società.

Costi di servizio bancario: commissioni e spese bancarie che non sono ancora state registrate in contabilità.

Assegni depositati (insoluti): quando gli assegni depositati sono stati restituiti dalla banca per mancanza di fondi.

Raccolta di documenti: diritti per il servizio di incasso di documenti aziendali gestiti dalla banca.

Documenti di pagamento: oneri per servizi o documenti che la società ha autorizzato la banca a pagare a una determinata scadenza e che non sono stati ancora contabilizzati.

Errori nei libri: sviste o errori materiali nei documenti contabili della società.

Passività Correnti e Debiti Aziendali

Debiti verso fornitori: la loro caratteristica principale è che derivano da un acquisto a credito, generalmente senza interessi, di merci destinate alla vendita o alla trasformazione.

Stipendi da pagare: riguardano le retribuzioni dovute ai dipendenti della società per prestazioni già effettuate.

Servizi pubblici da pagare: utenze non ancora saldate (acqua, elettricità, raccolta dei rifiuti, ecc.).

Interessi passivi: interessi maturati su documenti o debiti in sospeso.

Debiti tributari: obblighi relativi ai pagamenti delle imposte e dei tributi.

Modalità di Negoziazione e Pagamento

Il pagamento dei debiti può essere negoziato in due modi:

1. Alla fine del periodo: la registrazione rimane tra le passività a lungo termine; quando la scadenza diventa inferiore a un anno, il debito viene riclassificato tra le passività correnti.
2. Pagamenti rateali: la registrazione viene suddivisa in due parti; nelle passività a breve termine si inseriscono gli obblighi di pagamento in scadenza entro l'anno, mentre il resto rimane nel debito a lungo termine.

Rendiconto Finanziario e Flussi di Cassa

Flussi di cassa generati dalle attività operative: sono generati dalle operazioni principali dell'azienda e rappresentano la fonte primaria di reddito dell'attività ordinaria.

Flussi di cassa da attività di investimento: derivano dall'acquisto e dalla vendita di attività a lungo termine e di altri investimenti non inclusi nelle disponibilità liquide.

Flussi di cassa da attività di finanziamento: sono generati da attività che determinano cambiamenti nella dimensione e nella composizione del capitale netto e dei debiti finanziari dell'entità.